留学生稅務

留学生税务一般分三类：F1
学生签证、OPT期间和H1B工作签证。

 

F1学生签证
 
根据中美的税务协定(Treaty)，持F1签证的中国留学生每年毛收入不超过五千美金的部分是免税的。
留学生的所有天数都不算入Substantial Presence Test里，直到五年以后

01在美国待未超过五年

美国IRS (Internal RevenueService) 规定，在美国求学不超过五年的外国留学生都被视为Nonresident Aliens:Foreign students in F-1, J-1, M-1, Q-1 or Q-2nonimmigrant status who have been in the United States less than 5 calendaryears are still NONRESIDENT ALIENS (摘自https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Student-Liability-for-Social-Security-and-Medicare-Taxes)
是不是Nonresident Aliens是一个很重要的报税分水岭。此时，只有来源于美国的收入需要被征税。若持有F1签证不超过5年，则大概有两类报税情况：
a.  没有收入的或工资收入不超过$4000: 需要每年交一个Form 8843.
Form 8843全称是Statementfor Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition. 外国留学生作为Exempt Individuals的身份交表，目的是给美国税局声明nonresidentaliens的身份，在做身份测试（substantial presence test后文会提到）时相关日子就可以不计在内。
（也就是说，所有的留学生，不管你在美国有没有收入，待不超过五年的，按规定都应该每年给税局交一个Form8843。虽然有人没交也没什么后果，但是交表是自己身份证明的一个记录。）
b.  有taxable income或一年工资在$4000以上:交两份表——From 8843和Form 1040NR (或1040NR-EZ)
Form 1040NR: 通常来说，如果你过去一年的wages超过了$4000，或者你的收入种类列在了1040NR表格第1页的8－21行和第4页的1－12行（比如说小费、股票分红、房屋出租收入、赌博收入……虽然除了工资收入很多都与普通留学生无关，但建议有收入的还是去IRS官网下载一个1040NR表格来对照一下），都需要填交Form 1040NR。
Form 1040NR-EZ: 有些来美留学的博士在前五年会填交Form1040NR-EZ, 通常来说如果你是单身且经济来源只有工资收入、小费、奖学金等，且taxable income在一年10万刀以下，都可以填交Form 1040NR-EZ。具体条件可咨询学校办公室。当然，满足填交1040NR-EZ条件的都可以选择填交1040NR.
再次提醒，即使你的收入少于可免税的$5000，但只要你的工资超过了一年$4000或者你的收入种类在要求的范围内（比如你有股票分红收入），都需要填交Form 1040NR(或1040NR-EZ)。

02在美国待超过五年

有些同学来美念博士或念多个学位的，会以F1签证身份待五年以上。这时，美国政府会视你为Resident Alien:Foreign students in F-1, J-1, M-1, Q-1 or Q-2 nonimmigrant statuswho have been in the United States more than 5 calendar years are RESIDENTALIENS (摘自https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Student-Liability-for-Social-Security-and-Medicare-Taxes).
同时，需要注意的是，你持 F1签证的第五年依旧是nonresident alien，resident alien的身份从第六年开始算起：Foreign students who enter the United States on F-1, J-1, M-1, Q-1or Q-2 visas usually become resident aliens on January 1st of their sixth calendaryear in the United States.
成为resident alien之后，你的报税要求就和美国公民的一样了。也就是说，你在全球范围内的收入都需要依循美国法律来缴税。通常来说，此时留学生需要填交两份税表：
a.  Form 1040:通常，如果你在65岁以下，单身，一年的gross income（即你在全球范围内获得的所有可被征税的收入，包括资金、物品、财产和服务）在$10, 300以上，则需要填交1040表（比如说，一般在美国的博士生一年有两万刀左右stipend的，是肯定要填交的了）。结婚的带有dependent(s)的另当别论（具体请参见Form 1040 Instructions第8、9页）。
 b.  Form 8833:然而好消息是，作为在校学生，你依旧可以享受$5000免税的Treaty。这需要你填交8833表（全称是Treaty-Based ReturnPosition Disclosure Under Section 6114 or 7701(b)）。你需要把它和你的Form 1040附在一起。
(注：在8833表后面附的说明里有说1040NR表也需要和8833一起交，然而事实上并无必要。你只需要交1040NR和8843表美国税局就会默认你满足享受Treaty的条件了。